高风险业务循环中的内控实务

你是否曾思考过：

腾讯与老干妈1600多万的广告合作，直到起诉才发现对方是三个骗子伪造公章签下的合同，内控的漏洞到底出在哪？出纳一人领取银行对账单、编制余额调节表，四年间贪污公款1.5亿竟无人察觉，问题出在哪里？海归女财务两小时被电信诈骗1919万，企业资金支付U盾为何由一人保管操作，内控形同虚设？如果这些案例让你感到触目惊心，这门课正是为你设计的！内部控制缺失带来的损失可能关系到企业的生死存亡。从震惊全网的热点事件中透视内控漏洞，掌握高风险业务循环的关键控制要点，是企业防范经营失败的核心能力。

本课程围绕“巨额资金挪用及诈骗案例→典型内控漏洞表现及剖析→高风险业务循环内控要点→公司内控管理及风险防范”四大模块展开：

• 案例篇：深度剖析轰动全网的“逗鹅冤”案件（腾讯状告老干妈背后的销售业务内控疑点——客户尽职调查、履约跟踪、应收账款管理全线失守）、震惊股市的天津港子公司“内鬼贪污”案（出纳一人操作网银四年挪用1.5亿，伪造银行对账单瞒天过海）、海归女财务遭遇公检法诈骗案（U盾一人保管、大额资金变动无短信提醒、关键岗位培训缺失），从真实案例中揭示内控失效的致命后果。

• 透视篇：系统剖析典型内控十大漏洞——出纳领取对账单编制银行余额调节表（不相容职务未分离）、缺乏系统合理的授权审批体系、过于依赖业务人员、内控制度缺乏清晰流程图和表单、忽视书面证据过程不留痕、缺乏明确的工作交接制度、人员招聘忽视背景调查、组织架构和岗位职责不明确、以效率为由弱化内控、制度流于形式形同虚设。

• 洞察篇：深入高风险业务循环内控要点——业务循环内部控制设计要点（业务环节风险影响、控制活动种类及应用方法）；销售业务循环（销售管理常见风险、各方主体职责划分、销售定价与折扣控制、发货与收款控制、收入确认控制、销售循环关键控制点）；采购与付款循环（采购流程分解、九大风险点、请购/订购/来料检验/入库/退料/发票/付款各环节控制措施）；投融资与营运资金（投资融资全流程梳理、常见风险与防控措施、营运资金管理核心控制）；合同管理（合同风险分析、八大阶段风险识别、从订立到履行的关键控制点）。

• 道法篇：公司内控管理及风险防范措施——营造良好内部控制环境（组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化五大维度控制措施）；四大控制手段（全面预算管理、合同管理、内部信息传递、信息系统建设），构建从“三道防线”到全流程闭环的内控体系。

讲师背景

王平老师，中国注册税务师高端人才、中小企业领军人才、中国财务管理协会五星财务管理人才，国际注册会计师、国际注册反舞弊师、中国并购交易师、中国高级管理会计师，中税协师资人才培养千人计划讲师、国家税务总局干部进修学院兼职教师。拥有12年知名国企财务管理经验、15年会计师事务所与税务师事务所审计执业经验，多家上市公司、高新技术企业财税顾问，兼具企业及审计中介机构双重经验。擅长股权架构搭建、业务交易结构重构、内控规范、并购重组、税务筹划、企业IPO辅导等业务。

通过本课程，学员将：

1. 从真实案例中建立内控风险意识——通过“逗鹅冤”、天津港贪污案、电信诈骗案等热点事件，深刻理解内控失效的严重后果与关键漏洞所在；

2. 掌握典型内控十大漏洞的表现与成因——能够对照企业自身管理现状，识别出纳对账、授权审批、业务依赖、流程表单、书面留痕、工作交接、背景调查、组织架构、效率与风控平衡、制度执行等维度的薄弱环节；

3. 深入理解销售、采购、投融资、合同等高风险业务循环的内控要点——掌握各环节关键控制点与风险防控措施，具备设计或优化内控流程的能力；

4. 掌握公司内控环境营造的五大维度方法——从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化出发，构建良好内控基础；

5. 掌握全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统建设四大控制手段——形成从风险识别到控制落地的完整闭环，为企业构建可落地的内控体系。